ЛОТПП, В.О., Малый пр., д.22 лит. А, Бизнес-центр "Соверен", конференц-зал

Тема: Взыскание задолженности

Программа семинара:

I. Управление дебиторской задолженностью

1.1. Профилактика дебиторской задолженности

- профилактика дебиторской задолженности на этапе заключения договора;
- организация надлежащего документооборота с контрагентами.

1.2. Учет и контроль дебиторской задолженности

1.3. Анализ дебиторской задолженности

- организация аналитической работы с дебиторской задолженностью;
- оценка и аудит дебиторской задолженности – привлечение внешних специалистов.

1.4. Сделки с дебиторской задолженностью

- определение целесообразности сделок с дебиторской задолженностью;
- варианты сделок с дебиторской задолженностью: уступка права требования, факторинг, перевод долга;
- юридическое сопровождение сделок с дебиторской задолженностью: привлечение внешних специалистов.

II. Взыскание задолженности: претензионная и исковая работа

2.1. Формирование и направление претензии.
2.2. Предъявление иска.
2.3. Исполнительное производство. Эффективность взыскания задолженности в судебном порядке.
2.4. Банкротство должника.

III. Примирительные процедуры

Медиация в коммерческих спорах: сущность; принципы;  применимость; отличие от судебного процесса ("закон о медиации" принят Госдумой в первом чтении 14 мая 2010 года).

Спикеры:

- Осутин Сергей Владимирович, председатель Совета директоров Консалтинговой группы "О.С.В."

- Садырина Мария Александровна, юрист Консалтинговой группы "О.С.В."

Участие: 1500 руб. (форма оплаты любая), предусмотрены кофе-брейк и раздаточные материалы

Время: с 10.00 до 14.00

Место: В.О., Малый пр., д.22 лит. А, Бизнес-центр "Соверен", конференц-зал

Контактное лицо для регистрации участников: Сотникова Елена, тел.: 717-41-37, e-mail: assistant@osv.ru

Вопрос: правомерно ли отнесение произведенных затрат, связанных с ремонтом здания, на расходы, если право собственности еще не оформлено в установленном законом порядке?

Ответ: если объект недвижимости меняет собственника по договору купли-продажи, то в силу ст. 210 ГК РФ продавец должен до момента регистрации права собственности у покупателя нести ответственность за содержание здания, включая и ремонт. Но ГК позволяет оговорить иные условия содержания здания в переходный период. Поэтому в договоре это должно быть четко прописано.
В бухгалтерском учете все затраты формируют первоначальную стоимость объекта на счете 08, куда включается покупная стоимость и расходы, связанные с доведением объекта до состояния, пригодного к использованию (п. 8 ПБУ 6/01). Иной порядок отнесения расходов приведет в дальнейшем к искажению базы по налогу на имущество. В состав амортизируемого имущества объект переходит после регистрации прав собственности. Затягивание этого перехода может повлечь санкции налоговых органов и доначисление налога на имущество. Суды в этом вопросе занимают сторону налоговой инспекции.
В налоговом учете принцип формирования первоначальной стоимости объекта ОС аналогичен ПБУ 6/01. Но объект должен переходить в состав амортизируемого имущества с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию права собственности (п. 8 ст. 258 НК РФ). Невключение стоимости ремонтных работ в первоначальную стоимость здания может привести к занижению налоговой базы по налогу на прибыль. После регистрации права собственности расходы на ремонт можно учитывать в том периоде, в котором они имели место в размере фактических затрат. В ряде случаев целесообразно создание резерва на ремонт ОС.

Шмелева Мария

27 июля 2010 г. был принят Федеральный закон N 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования" (далее - Закон N 229-ФЗ), который вносит многочисленные поправки в Налоговый кодекс РФ.

Изменения первой части затрагивают общие вопросы взыскания недоимки, постановки на налоговый учет, проведения выездных проверок, вводится электронный документооборот во взаимоотношениях налогоплательщиков и налоговых органов. Кроме того, значительно увеличиваются размеры штрафов за налоговые правонарушения. Во вторую часть Налогового кодекса РФ вносятся изменения и дополнения по порядку исчисления и уплаты НДС, НДФЛ, налога на прибыль, транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физлиц.

Данный Закон вступает в силу 2 сентября 2010 г., за исключением некоторых положений, о чем сказано отдельно (п. 1 ст. 10 Закона N 229-ФЗ).

Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности (часть первая НК РФ)

1. Налоговый орган сможет взыскивать недоимку за счет имущества налогоплательщика через суд в течение двух лет со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога (п. 1 ст. 47 НК РФ).

2. Недоимка, а также задолженность по пеням и штрафам, возможность взыскания которой налоговый орган утратил в связи с пропуском установленных сроков, списывается при наличии судебного решения (пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ).

Многие налогоплательщики при получении кредита сталкиваются со следующей проблемой. В справке о состоянии расчетов с бюджетом налоговая инспекция указывает недоимку, несмотря на то что ее уже нельзя взыскать. В таком случае компаниям и предпринимателям приходится или погашать задолженность, или отказываться от получения кредита. При этом налоговые органы обосновывают свои действия тем, что ст. 59 НК РФ и Постановление Правительства РФ от 12.02.2001 N 100 допускают списание недоимки только в отношении ликвидируемых организаций и обанкротившихся предпринимателей.

Теперь законодатель расширил перечень оснований, по которым недоимка по налогам, а также задолженность по пеням и штрафам признается безнадежной к взысканию. Новый пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ разрешает списывать недоимку после принятия судом решения, согласно которому налоговый орган утратил возможность ее взыскания в связи с пропуском установленных сроков. Решение о признании задолженности безнадежной по данному основанию будут принимать налоговые органы по месту учета организации или предпринимателя (пп. 2 п. 2 новой редакции ст. 59 НК РФ). В скором времени ФНС России должна утвердить порядок списания такой недоимки.

3. Требование об уплате налога необходимо исполнить в течение восьми рабочих дней (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Ранее данный срок составлял 10 календарных дней.

4. Приостановление операций по счетам на основании решения инспекции не исключает начисления пеней (п. 3 ст. 75 НК РФ).

В соответствии с действующей редакцией п. 3 ст. 75 НК РФ не начисляются пени на недоимку, которую налогоплательщик не мог погасить из-за того, что налоговый орган или суд приостановили операции по счетам в банке или арестовали имущество. Законодатель изменил данное правило. Теперь на недоимку, возникшую в результате приостановления операций по счетам в банке по решению налогового органа, начисляются пени. Если же данные обеспечительные меры приняты судом, то пеней не будет. Наложение ареста на имущество организац! ии и предпринимателя по решению инспекции или суда, как и раньше, освобождает от данных неблагоприятных последствий.

5. При изменении места нахождения обособленного подразделения закрывать данное подразделение не нужно, достаточно сообщить о смене адреса в инспекцию (пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ).

6. Инспекция вправе приостановить операции по счетам до вынесения решения о взыскании налога (п. 1 ст. 76 НК РФ).

7. Операции по счету будут приостановлены даже при изменении его реквизитов (п. 7 ст. 76 НК РФ).

Теперь банк обязан приостановить операции по счетам налогоплательщика, даже если после вынесения решения инспекцией компания сменила название и реквизиты счета. Обеспечительные меры будут приняты в отношении переименованной организации с новым счетом на основании первоначально вынесенного решения.

8. При подаче уточненной декларации инспекция назначит выездную проверку периода, за который представлена отчетность, даже за пределами трехлетнего срока (п. 4 ст. 89 НК РФ).

В этом случае при выявлении недоимки по результатам выездной налоговой проверки привлечь к ответственности налогоплательщика инспекция не сможет ввиду истечения срока давности, предусмотренного ст. 113 НК РФ. Однако избежать уплаты недоимки и пеней не удастся.

10. К акту проверки инспекция будет прикладывать доказательства выявленных нарушений (п. 3.1 ст. 100 НК РФ).

11. Налогоплательщик вправе знакомиться с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля до вынесения решения по проверке (п. 1, 2 ст. 101 НК РФ).

12. Введена ответственность за несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронном виде в виде штрафа в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

13. Введена ответственность за неудержание и несвоевременное перечисление налога налоговым агентом - 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и перечислению (ст. 123 НК РФ).

Ранее штраф полагался только за неперечисление налога.

14. Если новая редакции Налогового кодекса РФ предусматривает более мягкую санкцию, чем ранее, то за правонарушения, совершенные до 2 сентября 2010 г., назначается штраф согласно новой редакции Налогового кодекса РФ (п. 13 ст. 10 Закона N 229-ФЗ).

15. Штраф, назначенный до 2 сентября 2010 г., после этой даты можно взыскать только в размере, не превышающем максимальную санкцию, установленную новой редакцией Налогового кодекса РФ (п. 13 ст. 10 Закона N 229-ФЗ).

Налог на добавленную стоимость

1. По взаимному согласию сторон сделки и при наличии совместимых технических средств счет-фактура может быть составлен и выставлен как на бумажном носителе, так и в электронном виде (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Электронный счет-фактура должен быть подписан электронной цифровой подписью руководителя либо иных уполномоченных лиц. Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи будет устанавливаться Минфином России.

2. Одним из обязательных реквизитов счета-фактуры является наименование валюты (пп. 5 и 5.1 ст. 169 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц

1. Налоговый агент обязан сообщать налогоплательщику о каждом факте излишнего удержания НДФЛ и его сумме в течение десяти дней со дня обнаружения такого факта (п. 1 ст. 231 НК РФ).

2. Возврат излишне удержанного НДФЛ налоговым агентом осуществляется в течение трех месяцев со дня получения заявления физлица (п. 1 ст. 231 НК РФ).

3. При нарушении срока возврата излишне удержанного НДФЛ налоговый агент за каждый день просрочки на невозвращенную сумму начисляет проценты, которые выплачиваются физлицу (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Налог на прибыль организаций

1. Размер расходов, связанных с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, теперь не ограничен (ст. 275.1 НК РФ).

Однако сохранено условие аналогичности осуществления деятельности налогоплательщика и специализированных организаций, для которых такая деятельность является основной (ч. 5 ст. 275.1 НК РФ). При этом не будет необходимости сравнивать условия деятельности налогоплательщика и специализированной организации, которая находится на территории именно того же муниципального образования, что и налогоплательщик, а, соответственно, не нужно применять нормативы, утверждаемые органами исполнительной власти субъекта РФ.

2. Если доходы от реализации за предыдущие четыре квартала не превысили в среднем 10 млн руб. за каждый квартал, то можно перейти на уплату квартальные авансовых платежей (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Данная норма может быть применена с 1 января 2011 г. Ранее лимит доходов для перехода на уплату квартальных авансовых платежей составлял 3 млн.руб.
 
Транспортный налог

1. Все организации - плательщики транспортного налога не должны подавать в инспекцию по месту нахождения транспортных средств расчет по истечении каждого отчетного периода (отменен п. 2 ст. 363.1).

2. Для физических лиц срок уплаты транспортного налога не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Земельный налог

1. Организации и индивидуальные предприниматели отчитываются по земельному налогу один раз в год (п. 3 ст. 398 НК РФ).

2. Срок представления документов, подтверждающих право физических лиц на вычет по земельному налогу, не может быть установлен позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 391 НК РФ).

3. Физлица не уплачивают авансовые платежи по земельному налогу (п. 3 ст. 396 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц

1. Уплата налога осуществляется один раз в год, не позднее 1 ноября года, следующего за годом исчисления налога (п. 9 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1).